【斯坦福大学】经济学原理（曼昆）第33讲：税收政策
斯坦福大学公开课 · 经济学原理（曼昆）学习笔记 · 第 33 讲
本节课我们将讨论税收及其对经济的影响。
💵 税收的类型
1. 个人所得税
- 适用于所有类型的收入：工资、薪水、利息、股息
- 对个人征收
2. 社会保险税（工资税）
- 适用于工资和薪水
- 总计15.3%：
- 社会保障：员工和雇主各支付6.2%，总计12.4%
- 上限：$113,700（超过此金额不再缴纳）
- 医疗保险：员工和雇主各支付1.45%
3. 公司所得税
- 对公司利润征税
- 美国税率约35%（与许多国家相比相当高）
- 有人认为应该降低税率以提高美国公司的竞争力
4. 消费税
- 汽油税：购买汽油时支付
- 销售税：大多数州有显著的销售税
- 适用于家具、食品杂货等
- 关税：仅针对进口商品
5. 遗产税与赠与税
- 遗产税：去世时支付的税
- 赠与税：赠与超过某一金额时支付
6. 财产税
- 对房地产等财产征收
📊 税收的经济学分析
税收归宿：谁承担税收负担？
法定归宿：法律规定谁纳税 经济归宿：谁实际承担税收负担
税收归宿的原则：
- 税收负担更多落在缺乏弹性的一方
- 供给弹性小 → 生产者承担更多
- 需求弹性小 → 消费者承担更多
例子：工资税 - 劳动供给通常相对缺乏弹性 - 因此工人实际上承担了大部分工资税负担 - 即使法律规定雇主和雇员各付一半
📈 税收与效率
税收造成的无谓损失：
税收改变了人们的行为： - 对劳动征税 → 人们工作更少 - 对资本征税 → 人们储蓄更少 - 对商品征税 → 人们消费更少
结果：市场均衡数量减少 → 总剩余减少 → 产生无谓损失
决定无谓损失大小的因素：
- 弹性：弹性越大，无谓损失越大
- 税率：税率越高，无谓损失越大
拉弗曲线：
- 税率为0时，税收收入为0
- 税率为100%时，税收收入也为0（没人工作）
- 存在一个最优税率使税收收入最大化
- 超过某个点后，增税反而减少税收收入
⚖️ 税收与公平
两个公平原则：
1. 受益原则
- 从政府服务中受益更多的人应该缴纳更多税
- 例子：汽油税用于道路建设
2. 支付能力原则
- 根据纳税人承受负担的能力征税
- 纵向公平：纳税人支付能力越强，纳税越多
- 横向公平：支付能力相似的纳税人纳税相似
税率结构：
累进税：税率随收入增加而提高 - 高收入者税率更高 - 美国联邦所得税是累进的
比例税：所有纳税人按相同比例纳税 - 也叫统一税
累退税：税率随收入增加而降低 - 低收入者支付的比例更高 - 销售税通常是累退的
📝 总结
本讲的关键要点：
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税收类型： - 个人所得税、社会保险税、公司所得税 - 消费税、遗产税、财产税、关税
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税收归宿： - 法定归宿 vs 经济归宿 - 税收负担更多落在缺乏弹性的一方
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税收与效率： - 税收造成无谓损失 - 弹性越大，无谓损失越大 - 拉弗曲线：税率与税收收入的关系
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税收与公平： - 受益原则 vs 支付能力原则 - 累进税、比例税、累退税 - 纵向公平与横向公平
下一讲：我们将考虑政府向个人提供的转移支付——社会保障、医疗保险、医疗补助等！